Страховые взносы
Тарифы по взносам не изменятся до 2020 года включительно. Чиновники ещё на год продлили право платить взносы по общему тарифу — 30 процентов. Из них на пенсионное страхование — 22 процента, на социальное — 2.9 процента, на медицинское — 5.1 процента.
(Федеральный закон от 27.11.17 №361-ФЗ*, вступает в силу с 1 января 2018 года)
Никто не потеряет право на льготный тариф по взносам. Компании на упрощенке вправе платить только 20 процентов в ПФР, если занимаются льготной деятельностью из кодекса. В 2017 году изменился классификатор. Льготные виды из кодекса не совпали с новым ОКВЭД. Из-за этого была неясность с льготными тарифами, например, у турагентств. Теперь её нет.
(Закон №335-ФЗ*, вступает в силу с 27 ноября 2017 года)
Взносы предпринимателей больше не зависят от МРОТ. Чиновники убрали привязку, чтобы не увеличить нагрузку на бизнесменов. Ведь к 2019 году МРОТ приравнивают к прожиточному минимуму, а этот показатель выше. С учетом поправок в 2018 году фиксированные взносы в ПФР и ФОМС составят 32 385 рублей. Но уже в 2019 году платежи будут больше — 36 238 рублей, в 2020 году — 40 847 рубля. Помимо этого, отчисляйте один процент с доходов сверх 300 000 рублей. Срок платежа теперь до 1 июля, а не 1 апреля.
(Закон №335-ФЗ*, вступает в силу с 1 января 2018 года)
С 1 января у налоговиков будет больше причин не принять отчетность по взносам. Сейчас инспекторы не пропускают расчет из-за ошибок в персональных данных или если есть расхождения между взносами в разделе 1 и сумме взносов в разделах 3. С 2018 года инспекторы не примут расчет, в котором не сойдутся выплаты между разделами 1 и 3.
(Закон №335-ФЗ*, вступает в силу с 1 января 2018 года)
Налоги
Компании будут реже считать НДФЛ с экономии на процентах. Компания удерживает НДФЛ с материальной выгоды, если дала в долг деньги «физику» под процент ниже 2/3 ставки Центробанка (п. 1 ст. 212 НК РФ). Теперь доход в виде выгоды будут получать только «физики», которые зависимы с компанией либо работают в ней по трудовому договору. Кроме того, от налога не освобождается выгода в виде материальной помощи или оплаты за поставку.
(Федеральный закон от 27.11.17 №333-ФЗ*, вступает в силу с 1 января 2018 года)
Участники реновации в Москве не будут платить НДФЛ. От налога освобождают суммы, которые жильцы получаю в качестве компенсации, а также превышения стоимости новой квартиры над ценой жилья, которое попало под реновацию.
(Федеральный закон от 27.11.17 №352-ФЗ*, вступает в силу с 27 ноября 2017 года)
Налог на движимое имущество составит 1.1 процента. Сейчас компании не платят по движимым активам, которые приняли к учету в 2013 году. Исключение — имущество от взаимозависимых контрагентов при ликвидации или реорганизации (п. 25 ст. 381 НК РФ). С 2018 года правила другие. Льгота по налогу будет действовать, только если её установят региональные власти. Если они решат, что движимость облагается налогом, то установят ставку. Максимум — 1.1 процента. Если власти региона не утвердят свой закон о льготе, то налог платите по ставке 1.1 процента.
(Закон №335-ФЗ*, вступает в силу с 1 января 2018 года)
Налог на прибыль надо платить по новым ставкам. Поправки в кодекс затронули резидентов особых зон. С 2018 года они будут платить 2 процента в федеральный бюджет и не выше 13.5 процента — в региональный. Сейчас платят З процента в федеральный бюджет и 12.5 процента — в региональный.
(Федеральный закон от 27.11.17 №348-ФЗ*, вступает в силу с 1 января 2018 года)
Компании-покупатели начнут платить НДС. Агентами по налогу станут организации, которые покупают шкуры и металлолом. Покупатели будут сами рассчитывать налог с оплаты за такие товары. При этом неважно, платит сам покупатель НДС или нет. На счете-фактуре компания будет ставить отметку, что НДС исчислен налоговым агентом. По нему покупатель примет налог к вычету, в том числе с предоплаты. Если поставщик освобожден от НДС, то сделает в договоре и первинке отметку «Без НДС». Тогда исчислять налог не нужно.
(Закон №335-ФЗ*, вступает в силу с 1 января 2018 года)
Больше компаний будут платить НДС. С 2018 года правом на освобождение от налога не смогут воспользоваться организации, которые продают лом и отходы цветных и черных металлов.
(Закон №335-ФЗ*, вступает в силу с 1 января 2018 года)
С выигрышей организаторы лотерей и азартных игр будут исчислять и удерживать НДФЛ. Кодекс приравнял такие компании к налоговым агентам, если стоимость приза от 15 тыс. рублей. Если выигрыш составляет от 4 до 15 тыс. рублей, налог платит сам «физик».
(Федеральный закон от 27.11.17 №354-ФЗ*, вступает в силу с 1 января 2018 года)
Транспортный налог на дорогие автомобили станет меньше. Кодекс устанавливает единый повышающий коэффициент для машин стоимостью от З до 5 млн рублей. Коэффициент составит 1.1, если с момента выпуска автомобиля прошло не более трех лет. Сейчас компании исчисляют налог исходя из трех разных коэффициентов. Например, 1.5 — для машин младше одного года.
(Закон №335-ФЗ*, вступает в силу с 1 января 2018 года)